Ar Making Tax Digital bus privalomas self‑employed nuo 2026 m
Trumpas atsakymas
Taip, Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) nuo 2026‑04‑06 tampa privalomas daliai self‑employed (sole traders) ir landlordų, kurių bendra pajamų suma iš self‑employment ir/ar nuomos viršija 50 000 £ per metus. Tie, kurių pajamos tarp 30 000–50 000 £, bus įtraukti vėliau – nuo 2027‑04‑06. Mažesnes pajamas gaunantys self‑employed kol kas į MTD nėra įtraukiami, tačiau grafikas gali keistis, todėl svarbu sekti HMRC naujienas.
Santrauka
- Nuo 2026‑04‑06 MTD for Income Tax tampa privalomas self‑employed ir landlordams, kurių bendra „qualifying income“ viršija 50 000 £.
- Pajamos 30 000–50 000 £ riboje į MTD patenka nuo 2027 m., o žemesnių pajamų savininkams data dar nepaskelbta.
- Reikės naudoti HMRC‑patvirtintą buhalterinę programą, vesti skaitmeninę apskaitą ir siųsti ketvirtinius atnaujinimus vietoj vienos metinės Self Assessment deklaracijos.
- 2026–2027 m. laikotarpiu pereinamuoju laikotarpiu vis dar reikės pateikti „seną“ Self Assessment už ankstesnius metus.
- Jei nori pasiruošti be streso, verta jau dabar pereiti prie skaitmeninės apskaitos su buhalterio pagalba (pvz., taxera.co.uk).
Kas tiksliai keičiasi nuo 2026 m. self‑employed?
Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA) keičia principą „viena metinė deklaracija“ į nuolatinį ketvirtinį pajamų ir išlaidų raportavimą per skaitmeninę apskaitos programą. Nuo 2026‑04‑06 pirmoji įpareigota grupė – self‑employed (sole traders) ir landlordai, kurių bendra qualifying income (self‑employment + property income) viršija 50 000 £, remiantis 2024–2025 m. tax year.
Pagrindiniai pokyčiai self‑employed:
- Neužteks vienos metinės Self Assessment – reikės ketvirtinių atnaujinimų.
- Apskaita privalės būti vedama skaitmeniškai, naudojant HMRC‑approved „MTD‑compatible software“.
- HMRC gaus dažnesnę informaciją apie tavo verslo rezultatus, todėl klaidų ir vėlavimų tolerancija bus mažesnė, o baudos – greitesnės.
Kam MTD bus privalomas nuo 2026, o kam – ne?
Pagal HMRC ir profesinių organizacijų informaciją, MTD ITSA diegiamas etapais:
Nuo 2026‑04‑06:
- Self‑employed (sole traders) ir landlordai, kurių bendra qualifying income (self‑employment + property) > 50 000 £.
Nuo 2027‑04‑06:
- Self‑employed ir landlordai su pajamomis 30 000–50 000 £.
< 30 000 £ pajamos:
- Šiuo metu MTD ITSA ši grupei nėra patvirtintos privalomos datos, tačiau HMRC pasilieka teisę praplėsti taikymą vėliau.
Svarbu: kalbame apie individualius sole traders ir landlordus, registruotus Self Assessment, o ne limited company Corporation Tax MTD (čia atskiras projektas ateičiai). Jei esi director ir tuo pačiu turi self‑employed veiklą arba nuomos pajamų, MTD ITSA galiotų būtent šioms asmeninėms pajamoms, jei jos viršija ribas.
Trumpai apie pagrindines sąvokas
Self‑Assessment – HMRC sistema, kai pats deklaruoji savo pajamas ir mokesčius, pateikdamas metinę formą (dažniausiai iki 31 January už praėjusius metus).
Making Tax Digital (MTD) – HMRC iniciatyva, kad mokesčiai būtų tvarkomi skaitmeniškai: skaitmeninė apskaita, integruota programinė įranga ir reguliarios ataskaitos vietoj vienos metinės deklaracijos.
MTD for ITSA – MTD versija pajamų mokesčiui (Income Tax) self‑employed ir landlordams, pakeičianti tradicinę Self Assessment formą jų verslo/nuomos pajamoms.
UTR – Unique Taxpayer Reference, 10 skaitmenų numeris, pagal kurį HMRC tave identifikuoja Self Assessment sistemoje.
Qualifying income – bendra bruto pajamų suma iš self‑employment ir property, pagal kurią nustatoma, ar patenki į > 50 000 £ / > 30 000 £ slenksčius.
Ką praktiškai reikės daryti nuo 2026 m.?
Jei patenki į MTD ITSA 2026 grupę, nuo 2026‑04‑06 reikės:
- Naudoti MTD‑compatible software
- Programą, kurią HMRC pripažįsta ir kuri gali siųsti ketvirtinius duomenis tiesiogiai jiems.
- Dažniausiai tai bus cloud buhalterinė sistema (pvz., Xero, QuickBooks ir pan.).
- Vesti skaitmeninę apskaitą
- Kiekviena sąskaita, pajamos ir išlaidos turi būti laikomos skaitmeniniame formate programoje.
- Nebepakaks „Excel + batono maišelio kvitų“.
- Siųsti ketvirtinius atnaujinimus HMRC
- HMRC numato keturis ketvirčius per tax year:
- 6 April–5 July (deadline 7 August)
- 6 July–5 October (deadline 7 November)
- 6 October–5 January (deadline 7 February)
- 6 January–5 April (deadline 7 May)
- Kiekvienam ketvirčiui siunčiamas pajamų ir išlaidų suvestinis raportas.
- End of Period Statement (EOPS) ir galutinis „tax finalisation“
- Pasibaigus tax year, reikės patvirtinti galutinius skaičius ir atlikti korekcijas (amortizacija, adjustments ir pan.).
- Pereinamuoju laikotarpiu – dviguba rutina
- Pirmaisiais MTD metais vis dar pateiksi įprastą Self Assessment už praėjusius metus (pvz., 2025–2026 tax year turi būti pateikta iki 2027‑01‑31), tuo pačiu jau pildydamas ketvirtinius MTD atnaujinimus naujiems metams.
Kas nutiks, jei neperėsi prie MTD laiku?
HMRC nuo 2026 m. taikys naują „points‑based“ baudų sistemą, susijusią su pavėluotais pateikimais:
- Už kiekvieną pavėluotą ketvirtinį raportą gausi penalty point.
- Surinkus tam tikrą taškų skaičių, prasideda piniginės baudos.
- Taškai po tam tikro laiko gali „nusi-nulinti“, jei laiku pildai ateities ataskaitas
Praktiškai tai reiškia, kad sistemingas vėlavimas gali kainuoti šimtus ar net tūkstančius svarų per kelis metus, be to, HMRC gali dažniau tikrinti tavo apskaitą
Praktiniai pavyzdžiai iš realių situacijų
Pavyzdys 1: Freelancer grafikos dizaineris su 65 000 £ pajamų
Pajamos iš self‑employment: ~65 000 £ per 2024–2025 tax year.
Nuomos pajamų nėra.
Išvada: qualifying income > 50 000 £, todėl MTD for ITSA privalomas nuo 2026‑04‑06.
Ką jam reikės daryti?
2025–2026 m. užbaigti kaip įprasta – pateikti Self Assessment iki 2027‑01‑31.
Nuo 2026‑04‑06 pradėti vesti visą apskaitą HMRC‑approved programoje ir ruoštis pirmajam ketvirtiniam raportui iki 2026‑08‑07.
Jei šiuo metu viską laiko Excel, jam verta 2025–2026 m. pradėti dirbti su buhalteriu ir programine įranga, kad pereinant būtų mažiau streso.
Pavyzdys 2: Uber vairuotojas su 32 000 £ pajamų
Pajamos iš self‑employment: 32 000 £.
Nuomos pajamų nėra.
Išvada: patenka į 30 000–50 000 £ grupę, MTD ITSA bus privalomas nuo 2027‑04‑06, jei pajamos išliks tokiame lygyje.
Ką jam verta daryti dabar?
Jis turi „papildomus“ metus, kad apsiprastų su skaitmenine apskaita ir pasikonsultuotų su buhalteriu, bet laukti iki paskutinės dienos nerekomenduojama.
Jei pajamos staigiai pakiltų > 50 000 £, jis gali būti perkeliamas į ankstesnę, 2026 m. grupę, todėl svarbu sekti ribas.
Pavyzdys 3: Limited company direktorius + mažas self‑employment
Turi limited company (dividendai ir salary) ir šalia self‑employed consulting su 18 000 £ per metus.
Nuomos pajamų nėra.
Limited company MTD for Corporation Tax dar nėra aktyvus, o self‑employment pajamos < 30 000 £, todėl kol kas MTD for ITSA jam neprivalomas.
Tačiau:
Vis tiek verta tvarkyti buhalteriją skaitmeniškai, nes MTD plėtra į mažesnes pajamas ir limited companies ateityje yra labai tikėtina.
Dirbant su buhalteriu, kuris jau priprato prie MTD procesų, perėjimas ateityje bus kur kas lengvesnis.
Išvada
Jei esi self‑employed ar landlordas Jungtinėje Karalystėje ir tavo pajamos viršija arba artėja prie 50 000 £ ribos, MTD for Income Tax tau taps realybe nuo 2026‑04‑06. Tai reiškia ketvirtinius raportus, skaitmeninę apskaitą ir mažiau erdvės klaidoms – bet su tinkama sistema ir buhalteriu tai gali tapti paprastesne ir labiau prognozuojama mokesčių rutina.
Jei nori sužinoti, ar tu patenki į MTD 2026 grupę, kokią programinę įrangą pasirinkti ir kaip be streso pereiti prie ketvirtinių ataskaitų, susisiek su Taxera.co.uk – galime įvertinti tavo situaciją, paruošti planą ir pilnai sutvarkyti MTD procesą už tave.